2015年納稅季转眼就要来啦! 没错, 工欲善其事必先利其器, 赶在纳税季开始之前, 美国税1on1团队会给大家总结若干锦囊妙计, 希望对在美国读书/工作/创业的您有所帮助。如果本计囊对您或者您身边的朋友有所帮助,请不吝转发。

尽量在12月31日之前进行捐赠,这也是为什么我们把慈善捐赠作为纳税季锦囊妙计第一计!采用特定会计方法核定收入的爱心人士有可能被允许在当年税表中扣减次年3月15日之前实际支付的捐赠, 我们在这里暂不展开解释了.

虽然爱心无价, 但是您的慈善捐赠对应的税收减免却有可能由于年收入的不同产生不同结果. 首先, 没有应税收入的情况下进行慈善捐赠不会得到退税. 其次, 在美国的税表中收入的扣减项被分为三大类: 第一类是个人免征额(Personal exemption), 类似于国内的起征点; 第二类是标准扣除额(Standard Deduction), 根据申报状态和家庭人口数量对应相应的数额; 第三类是和标准扣除额对应的分项扣除额(Itemized Deduction), 包含州税, 房贷利息, 房产税, 慈善捐赠, 未被报销的医疗费超过经调整后的收入(AGI)10%以后的部分, 未被报销的雇员公务费用等等子项目[感谢网友Siyang指正@12.6.2014].   一般情况下纳税人只有在实际发生的分项扣除额总和(包括慈善捐款)超过标准扣除额的时候才会选择使用分项扣除额. 来自于中国的非居民纳税人(nonresident taxpayers)一般情况下不允许选择标准扣除额, 只能使用实际发生的分项扣除额计算应税收入. 这就表明来自于中国的非居民纳税人(比如在美国未满五年的F/J签证学生以及在美国未满两年的J签证学者)更容易使用慈善捐款来减少应纳税额.

以单身汉(或单身女汉子)状态下的居民纳税人(Resident taxpayer filing a single tax return)为例: 2014纳税年度个人免征额(personal exemption)是$3950, 标准扣除额是$6100. 如果实际发生的分项扣除额总和少于标准扣除额, 慈善捐赠一般就不会被用来进一步降低应纳税所得额; 因为IRS在确定每年的标准扣除额的时候应该是已经综合考虑了各种开支.

而单身汉(或单身女汉子)状态下的非居民纳税人(nonresident taxpayer filing a single tax return)为例: 2014年纳税年度个人免征额(personal exemption)是$950, 标准扣除额一般是不可以享受, 所以慈善捐赠作为分项扣除额的一部分就更容易被使用来降低应纳税所得额.

已婚状态或有扶养小孩或有赡养老人的纳税人所对应的个人免征额和标准扣除额和以上两种情形各有不同, 但是慈善捐赠帮忙减税的可能性原理类似.

所在在这里, 小编不得不说: 虽然几乎所有的慈善机构(包括Tax1on1)都会写:您的爱心捐款可以税前扣除(Your donation is all tax deductible);但根据您的收入支出情况,您的爱心捐赠并不一定都能帮您省税。

确定你的捐赠是由合格的慈善机构接收。如果你确定一个慈善机构是否合格,可以在IRS网站上查询(http://goo.gl/Lj48LE)。您所在的教会,寺庙和清真寺,大多数基金会,Goodwill Store等等一般都是有资格接受慈善捐赠的慈善机构。但是任何情况下请记住: 直接向个人进行的捐赠不可税前扣除; 直接向没有美国税号(EIN)的国外慈善机构进行捐赠不可税前扣除。

有需要捐赠的衣物/家具往哪儿捐?登陆Goodwill网站查询吧! 赶在12/31之前您在明年纳税季也许可以多收到一些退税!

http://www.goodwill.org/

您不一定要捐钱。仍具有使用价值的衣物、家具、车辆和船只(没错,美国有很多接受车辆捐赠的慈善机构,在纽约养不起车的人伤不起啊; 2013年的时候我们说过有个朋友接受教会捐赠的一辆车, 之后由于养不起, 又捐出去了, 汗 – -!)。

保留收据, 即便是现金捐赠。合格的现金捐赠,无论金额大小,必须由银行记录(如Canceled Check或信用卡收据,清楚标注了该慈善机构的名称)或着由慈善机构提供书面收据。收据必须包括日期, 金额及慈善组织的名称。报税的时候, 无须提交书面收据,但必须做好保留工作以便在未来税务局检查时提供证明。

正确确定实际捐赠的金额。如果你在进行捐赠的同时也收到了慈善机构提供的实物或者非实物有价回报, 慈善捐赠扣除只对捐赠超过回报的价值为限。如果你进行慈善捐赠并收到礼物或纪念品(包括一个咖啡杯, 球票或者晚餐)作为补偿, 可以税前扣除的捐款金额要相应扣减。如果你不确定捐款后收到的物品或者回报的价值,一定记得询问。某些慈善机构,如Goodwill Store一般是不会就捐赠物品进行估值,而是仅提供一张捐赠收据, 而且上面不显示捐赠金额;这种情况下需要自行谨慎合理估值。否则未来纳税被查的时候无法证明。

如何在税表中申报金额。如果非现金捐赠作价不超过$500, 原则上只需要在税表中填写慈善机构的名称和捐赠金额. 居民纳税人(resident taxpayer)可在Form 1040的附表Schedule A中填写. 非居民纳税人可以在Form 1040NR中的第2页填写. 需要注意的是非居民纳税人不可以使用Form 1040 NR-EZ填写捐赠收入: 原因很简单, 表格太过精简没有慈善捐赠那一项. 

如果捐赠的金额或者实物价值超过$500, 随税表还应附上Form 8283填写非现金捐赠相关的具体信息.

如果捐赠的实物价值超过$5,000, 则还有可能要附上作价评估报告; 此外IRS还有可能需要慈善机构和评估师在Form 8283表格上签名.

您做义工的时间价值不可以税前扣除。比如Tax1on1团队的志愿者团队做义工的时间所对应的金钱价值不可以税前扣除. 但好消息是由于慈善活动未被报销而且又不得不发生的公务费用可以作为慈善捐赠税前扣除。这些自付的公务费用包括为了完成志愿者活动实际发生的交通费用(包括停车费和过路费), 差旅费, 未报销的服装费用或其他由于参加慈善服务必须要发生的那些费用。与捐赠金钱或者实物类似,您同样要保留这些公务费用相关的凭据。

究竟富豪捐钱阔绰还是普通人更显难得?小伙伴儿们可能认为富豪多说大出手阔绰, 捐的钱可能抵得上自己几辈子的钱, 所以他们的慈善捐赠一定远远超过普通人. 实际数据表明不是这样子滴地. 慈善研究机构The Chronicle of Philanthropy根据IRS目前公开的2006年至2012年纳税数据所作的研究( http://goo.gl/AyZf3o)表明, 美国纳税人2012年的平均慈善捐赠约占年收入的3%. 该报告分析了2012年全美80%左右的慈善捐赠, 约1800亿美金; 其中普通人(家庭年收入低于20万美金)的慈善捐赠超过1000亿美金. 此外, 在2006年到2012年期间, 普通人的捐赠占年收入的平均比例增加4.5%; 而中产和富人的捐赠占年收入的平均比降低了4.6%. 好奇的小伙伴儿们可以通过这个互通的地图查看你所在的zip code对应的捐赠信息看看自己掏腰包是否阔绰(:p 善心没有高低贵贱之分啦~). http://goo.gl/QIjTG4

有没有可以事半功倍的捐赠方法? 有! 很多慈善机构都支持Corporate Match, 即员工向某个慈善机构捐赠, 公司会捐赠同样的金额. 所以当你在年底颤抖着小手给你的母校或者美国税1on1团队捐钱的时候也许可以先看看自己所在的公司是否有Match Program, 这样也许可以让你捐钱的时候感觉更阔绰一些!

有没有其他不用自己出钱出力的捐赠方式?有! 这个也可以有? 没错… 年终促销, 大家拼命网购都是快要剁手的节奏了… 如果你一定要买东西, 比如通过Amazon网站的Smile链接, Amazon会将您的账单的0.5%捐赠给您指定的慈善机构. Amazon Smile是Amazon专门生成的一个爱心链接, 可以指定自己的慈善机构; 绑定慈善机构之后的功能以及商品价格和Amazon网站完全一样. 这样在您网购后产生要剁手的念头时想想自己的一片小爱心, 也许就会暖暖的了… 美国税1on1团队的小编们现在已经养成了习惯: 如果要在Amazon网购生活用品就通过Amazon Smile来下订单. 反正是要花钱的, 何乐而不为呢? 小编们发誓绝对木有收Amazon的广告费! 有爱心的小伙伴儿们在Amazon火拼Black Friday, Cyber Monday以及未来的Holiday Season Sale的时候, 不妨通过捐赠美国税1on1的Amazon Smile链接来完成 http://goo.gl/dDhTmU

积少成多, 假设我们有爱心读者1,000,000, 每位亲爱的读者通过Amazon Smile购买必须要买的东东$100,那么对应的0.5%捐赠将会达到$500,000!!! 我的天啊… 这些钱可以支持我们的所有小编每天写一篇纳税锦囊妙计不止吧… Okay, 我们想的有点儿远了 :p

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