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春节过去了, Superbowl也过去了。 盼望著,盼望著,纳税季來了,退税的节奏近了……

在锦囊妙计第2计里面我们讨论了如何合理安排报税时间,第3计我们来了解一下各位小伙伴们究竟应该选用哪些纳税表格吧!【友情提示:以下所有表格均可以在irs.gov网站搜索免费下载PDF及对应的Instruction】

1.没有收入或者仅有极少收入并且没有扣税也无需申请退税的小伙伴们注意了:

8843表格: 持F/J签证没有收入或者无需申报收入的留学生或者访问学者应当填写申报这张表格来表明自己作为学生学者签证类型下的非居民纳税人所享有的exempt individual status,告诉税务局自己虽然人在美国,但是根据税法规定是可以豁免报税的。一般直接从IRS网站下载,根据8843表格的instruction填写邮寄出去即可。另外一般高校都会针对在校的国际学生学者提供免费的报税软件,如Windstar或者Glacier都有这个功能。【高校传送门

如果有需要申报的收入的话,这张表格就要和1040NR表格或者1040NR-EZ表格一起提交【详见下文】。

有极少收入的留学生或者访问学者, 比如收到翻译或者导游的险金或者支票等等, 年收入几百块钱的事,付款人一般不会出具1099-Misc表格, 可能直接就是支票一张或者现金若干,所以也没有预扣税。这种情况下,基本也不用太张罗起鼓填写税表了,因为还没到personal exemption的数额——【2015年是4000美金】——除非你想体验一下报税的感觉或者积累信用。

2. 美国公民,永久居民(绿卡持有者),在美国呆时间超过5年的F/J签证国际学生学者,以及持有工作签证超过半年的工作人士看这里:

1040表格: 美国公民,永久居民【绿卡持有者】,在美国呆时间超过5年【即最少6年】的F/J签证国际学生,超过2年【即最少3年】的J签证国际学者,持有工作签证超过半年的工作人士,符合居民纳税人定义之后如果需要报税那么一般情况下就需要使用这个表格来申报收入。

然而,1040表格并非一张表格就能搞定所有纳税季的所有烦恼¬——它还有各种各样的Schedule和Supporting Form来支持这张主表的内容。常见的有以下附表:

1040 (Schedule A): Itemized Deduction【各种扣减项,如州税,捐赠,房产税,住房贷款利息等】
使用Schedule A可以算出您的列举扣除额(itemized deduction)。你将在列举扣除额和标准扣除额(standard deduction) 中选择比较大的那个数。大部分情况下,你的联邦所得税会小于这个数字。如果你用列举扣除额, 你可以扣除部分医疗和牙科开支以及不能报销的员工业务支出。你还能扣除某些税款,利息,捐献,杂费,某些意外事故损失和盗窃损失。

1040 (Schedule B): Interest and Ordinary Dividends【利息和普通股息以及海外账户披露等】

1040 (Schedule C): Profit or Loss From Business【经营所得】

1040 (Schedule D): Capital Gains and Losses【资本利得/炒股等收入】

1040 (Schedule E): Supplemental Income and Loss【房租所得,稿酬及其他特定收入】

此外,还有很多其他的表格就不一一列举了,只能说要多复杂有多复杂。如果想省心,就使用软件如TurboTax或者找会计师税务师吧。

1040-A: 此表是1040的简化版,但是比马上登场的1040-EZ多了几项,但不太常用。

1040EZ:此表也是1040的简化版,用于单身家或者夫妻联合报税但是没有dependent的情况。纳税人如果没有减扣税额,不需要调整总收入,只有纯工资收入,利息或者只有失业金收入,这些情况下可以用!可以算是最简单的一张表格了吧!

3.非美国公民,非永久居民(绿卡持有者),没有在美国呆时间超过5年的F/J签证国际学生学者,以及F1+OPT当中的工作人士看这里:

1040NR还是1040NR-EZ?【这两个表格均针对nonresident非居民纳税人,如果错误选择1040表格进行申报有可能会因为少缴税而收到tax notice】建议选择1040NR,原因是1040NR-EZ太简单了。

- -! 如选择 1040NR-EZ, 只能在itemized deduction中扣减state or local income taxes,如果有捐款发生要抵税的话,就没辙了,因为没有地方填写。

因此如果需要扣减出了州税地方税其他的itemized deduction项目的话, 如unreimbursed qualified moving expense deduction以及慈善捐款等等,必须选则1040NR。
但如果收入很简单,就是工资那点事儿,那么1040NR-EZ倒也足够了。笔者是之前是在校打工的留学生,填的就是这张!由于这张表格支持信息有限;所以真的很简单。

4.其他的更复杂的case

如dual status resident, 夫妻只有一方是公民或者永久居民, 或者两人都不是居民但是又想以居民身份报税, 或者您被派回祖国工作在国内缴税了, 涉及两个以上州的州税, 或者是需要其他各种纳税筹划,篇幅有限,抱歉这有点超出这1计的锦囊了——真心建议您咨询专业人士或者发封邮件给我们。

5.其他可能对您有用的表格

1040-ES: 个人预估税申报表格,如果今年是你第一年报税,恭喜——你暂时不用考虑这个问题。如果某一年你的收入跟上一年相比增加很多并且感觉扣缴不足,那就小心微妙了,这个表格的主要目的是确保IRS大约在每个季度都能通过代扣代缴或者自行扣缴的方式收到足量税款,而不是等到现在纳税季的时候才由纳税人一次性将全年税款缴清。

1040(Schedule SE): 自雇人士【Freelancer或“个体工商户”等】要用1040 Schedule SE算出self-employment所对应的的税金。此表格没有年龄限制,因此即使你都老得开始领社保或者医疗补助,只要自己雇自己给自己打工,也还都可能要交税。

4868表格: 需要延期申报?没问题!只要您在4月15日之前提交这份表格申请延期,你一般可以自动延期至10月15日完成纳税申报。

第2计中我们已经提醒过——提交这份表格只能延长申报时间和免除late filing payment,欠缴税款的利息和罚款是从4月16日开始计算的。

结语

总而言之, 在鼓起勇气决定DIY报税的时候一定要明白自己即将要面对的是多大的工作量……究竟是自己从IRS网站下载表格一行一行填写,还是使用学校提供的或者自己花钱购买的软件来申报,抑或是不差钱的发大财的有生意的也可以请人帮忙消灾? 其实万事开头难,一旦有了一年两年的报税经验后,之后就顺水推舟了。因此聪明的小伙伴们应当量力而行,先确定自己是否要报税,然后大概的工作量是多少,然后把握好第二计中提及的各个关键日期,按时完成申报。

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如果需要找IRS的志愿者咨询纳税事宜,请通过App Store或者Google Play下载名为IRS2Go的App,然后输入zip code查询离你最近的志愿者服务中心。如果有问题需要咨询Tax1on1 Team, 请发送电邮至joinus@tax1on1.org

Stay tuned.

第4计预告: 【ITIN 一个神奇的号码以及到底能不能claim来美探亲父母为dependent的口水话题】
第5计预告: 【正确选择纳税软件】
第6计预告: 【F1/OPT报税攻略】

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本文作者
[Tami @NY] is a graduate student at Fordham University majoring in MBA in Public Accountancy and MS in Taxation. She loves sharing tax knowledge and solving tax problems. She can be reached at: yzhu55@fordham.edu

小编
Catherine @MI
Rill @NY
首发于 tax1on1.org

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