紧张的纳税季过后,很多朋友好不容易松一口气能跟IRS说bye-bye了,结果退税拖了这么久还没有消息, 却盼来了IRS的来信。所谓请神容易送神难,这次Tax1on1 Team的小编们就为大家梳理一下常见的税务稽查类型以及应对策略!

一、税务稽查(“Tax Audit”)的类型

税务稽查是IRS对各位纳税人在纳税季申报的信息进行核查,以确定自行申报的应纳税额是否真实准确。IRS的税务稽查最常见的可分为三种方式:通信稽查(Correspondence Audit),机关稽查( Office Audit )
和现场查帐( Field Audit )。

1. 通信稽查(Correspondence Audit)

顾名思义,收到通信稽查的朋友们一般会收到IRS发来的信函,要求纳税人就特定的税务事项进行解释或者提供资料。信函大概能划分为电脑发的和人工发的。如果您收到的通知右上角带有CP***字样,意思就是computer processing. 主要是用来通知一些事项的变更、利息罚款、欠缴税款等。
比如,如果IRS在通过核对您当时申报的其他信息,如雇主,银行,企业和支付人的报表W – 2、1098、1099等,认为跟您的当年提交的所得税税表上申报的收入和抵扣有出入,认为您可能有漏报收入、多报抵扣等问题, IRS就可能会发出 CP – 2000通知。
一般来说如果IRS对您采取的只是这种稽查方式,说明您问题不大,信件一来一往就能解决,比较好处理。当然前提是您及时收到了信件并且及时回复。我们有碰到过报完税的小伙伴儿搬家之后没有及时通知IRS或者州的税务局, 因此一直没有收到稽查的信件, 结果导致滞纳金和罚款不断的 否则就有可能一下人家。通知信件的右上角会有一个通知号码,直接根据传送门提供的网址或者附件一中的表格就能够知道IRS找咱是什么目的。
【通知类型】→传送门
中文:http://goo.gl/9Mwsoo
英文:http://goo.gl/iKH5u

2. 机关核查(Office Audit)
机关核查其实就是请您喝茶。如果IRS觉得您这事情用文字一句两句难以说清楚,那么会请您到当地IRS的办公室当面交流。此类稽查方式的的信件主要为Letter 2202。当然,IRS会在信件中详细列出一个要跟您讨论的提纲,要求您对特定的事项提供信息,从而有针对性的讨论。在信件中,IRS会给出建议时间或者联系方式,您需要打电话到IRS的办公室敲定具体的时间。通常由于IRS约谈对象略多,一般请您喝茶的时间会在3个小时以内。当然,为了避免被多次请去喝茶,对于一些能够协议解决的问题,不妨稍作妥协。

3. 现场查帐(Field Audit)
现场查帐跟机关核查相反,是IRS派专业工作人员去你家喝茶。一般当IRS怀疑您没有如实申报经营所得或者将个人费用当做公司费用申报抵扣等违规情况,IRS会亲自来核查您的账本。现场查帐的通知文件为Letter 3253。如果您是从事经营活动的纳税人,稽查地点一般会在您的主要经营场所。当您接到Letter 3253时就需要特别注意了,因为IRS采用这种方式意味着他们对您的违规行为已经有了一定程度的确信,知悉需要寻找支持的相关证据。与前两种稽查方式不同的是,IRS进行现场查帐是不会给您列一个提纲告诉您他们来查你什么的,并且没有什么固定模式可循。如果您受到现场查帐,那么很有可能变成一场跟IRS长达一两年的持久战,总的时间一般不会超过三年的法定时效。

二、税务稽查应对策略

如上所述,IRS的通知并不都是挑您的错; 有些时候只是要从您这里获取更多信息, 即Information Document Request (简称”IDR”); 而还有些时候, IRS也并不是一定是正确的; 因此收到IRS的通知后请您先息怒莫惊慌。只要正确应对积极配合,事情往往是能够得到妥善处理的, 同时也要给自己多一些的耐心。
当您收到Letter 566(CG)或是Notice CP2000信函时,这就表示您己经被IRS盯上了; 再次如前所述: 这只是一个建议式的通知,您需要做的是如下步骤:
1) 认真阅读收到的信函,通知的第一页往往会有相关的问题摘要,把每条重要信息标注出来;
2) 找出当年报税的相关材料反复核对,看看自己是否报错还是IRS审核出现了错误;
3) 除非来信写明无需回复,您应当根据通知要求的回复方式,在规定的时间内给予IRS答复。

比如CP – 2000通知(Notice of Underreported Income CP-2000) 中会包含一份可沿虚线剪掉的回执。您需要在该回执中注明”从”还是”不从”; 另外您可以亲自回应也可以授权他人代理。
– 如果您同意CP – 2000上的纳税调整,那么就在表上签字并在通知日期的30日内缴清欠款及利息。对于不能立刻缴清税款的纳税人,IRS还提供了分期缴税的选项,需要填写9465表并参照594号出版物的说明进行申请。
– 如果不同意或是部分不同意纳税调整事项的,请不要在回复表上签字,而是在选项2或3上打叉,解释您不同意的原因并附上证据及联系方式,在通知之日起30天之內做出回应,如果您居住在美国境外则需要在60日内作出回应。同时, 如果您由于各种主客观原因不能够即时回应, 一定记得要打电话并且书面申请延期; 这样您可以有更充分的时间来回应。

三、不小心报错个人税会有罚款吗?

很多小伙伴儿在鼓起勇气为自己报税的时候经常会有疑问: 如果报错了, 会有罚款吗?如果您由于各种主客观原因不小心报税出错,IRS一般情况下会本着知错就改,首犯从轻的原则处理。对于首次欠税的纳税人,IRS在支付期限以及罚金方面有所放宽。
总体来说,税务稽查一般只是法律上的行政调查,但如果在稽查过程中被IRS认为具有税务欺诈情节,那么问题就可能没那么简单了。IRS很有可能会把案件交给刑事调查部; 一旦被认定为刑事欺诈,案件可能会涉及刑事责任。
因此,虽然跟大家做了这么多介绍,但Tax1on1的小编们还是由衷祝愿各位小伙伴儿们在每年纳税季之后都能顺利拿到退税和跟IRS说拜拜!

四、如果您现在还没有收到上一年度的退税…

如果您的税表显示退税但不幸到现在(即申报截止后的5个月左右)[WU5] 还没有收到税务局的任何消息, 建议进行以下步骤:
– 联邦税: 请登录IRS网站(http://goo.gl/7Q7Cu或下载IRS2GO App)查询退税状态并采取相应行动;
– 州税: 请登录各州税务局网站查询退税状态并采取相应行动;
– 更改地址: 如果报完税之后有搬家(包括搬回祖国), 请务必填写8822表格邮寄给IRS; 这样未来您就不会错过IRS的来信了。