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好吧,我们也不是标题党,想了解(八卦)马克究竟是如何捐赠450亿美金的,敬请期待下集【详解马克如何捐赠450亿】。本篇文章小编主要是详解我们应当如何从马克捐赠450亿美金这个事件中在力所能及的范围内学习纳税筹划。

2016纳税季 Tax1on1锦囊妙计之——慈善捐赠 Charitable Donation(上篇)

火鸡节,结束了;Black Friday,剁手了;Cyber Monday,剁掉另一只手了……杀红眼了、shopping cart 清空了、一夜回到解放前了……(是的,你的心情,小编我感同身受——只要买了就不亏,哪怕到货我再退!叫醒我的不只是梦想,包包,才能治百病!)所以现在的你,终于乖乖收好第三张被刷爆的信用卡,如梦初醒——是时候摩拳擦掌开始进行2015年的纳税筹划了:别怪我没提醒你,你今天的一分努力,很可能会换回明年退税时到帐的,多一个 Dollar 哟!

No.1 重要的事情,我只说一遍——请在12月31日之前进行慈善捐赠!

P.S.采用特定会计方法核定收入的爱心人士有可能被允许在当年税表中扣减次年,也就是2016年3月15日之前的实际捐赠额。小编我本次暂不展开解释。(解释了可能也没人看,我懂的——应该是一定没人看)

No.2 纳税人的捐赠额所对应的税收减免,可能会因为不同情况而产生不同结果

首先,如果当年没有应税收入(Taxable Income),您的慈善捐赠将不会得到退税。(美国人数学不如咱们,可是他们并不傻)

 

第二,在税表中收入一栏中的扣减项包括三大类:

(1)个人免征额(Personal exemption)——类似于国内的纳税起征点;

(2)标准扣除额(Standard Deduction)——根据申报情况和家庭人口数量所对应的扣减数额;

(3)和(2)对应的分项扣除额(Itemized Deduction)——包含州税、房贷利息、房产税、慈善捐赠、未被报销的医疗费超过经调整后收入(AGI)7.5%之外的部分、未被报销的但是可被认证为搬家费的一系列子项目……(撑住,别晕)

 

背景知识

一般情况下,只有在实际发生的分项扣除额(3)总和(包括慈善捐赠)超过标准扣除额(2)的时候,才有资格选择使用分项扣除额(3)。来自于中国的非居民纳税人(Nonresident Taxpayers)一般情况下不允许选择标准扣除额(2),只能使用实际发生的分项扣除额(3)计算应税收入——逻辑是不是很清晰了?这就表明很大一部分读者,比如在美国未满五年的F/J签证学生以及在美国未满两年的J签证学者,更容易使用慈善捐赠来减少应纳税额。(坚持读到这里,感觉已经赚到了吧!)

 

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举个栗子

单身汉(或单身女汉子)A状态下的居民纳税人(Resident Taxpayer filing a single tax return),2015纳税年度个人免征额(1)是$4000、标准扣除额是(2)$6300,如果实际发生的分项扣除额总和小于标准扣除额,即(3)<(2),慈善捐赠一般就不会被用来进一步降低应纳税所得额。因为IRS在确定每年的标准扣除额(1)的时候已经综合考虑了各种开支。

 

But……

单身汉(或单身女汉子)B状态下的非居民纳税人(Nonresident Taxpayer filing a single tax return),2015年纳税年度个人免征额(1)是$4000、标准扣除额(2)一般不可享受,所以,作为分项扣除额(3)的一部分,慈善捐赠是降低应税收入的方法之一。

 

P.S.已婚状态、扶养子女或有赡养老人的纳税人所对应的个人免征额和标准扣除额和以上两种情形均有不同,但是慈善捐赠帮忙减税的可能性原理相同。具体情况,还需具体分析。

No.3 拜托,请捐赠到合格的慈善机构!

在IRS官网查询慈善机构的合格性。(https://apps.irs.gov/app/eos/)。教会、寺庙和清真寺,以及大多数基金会、Goodwill Store等通常都是有资格接受慈善捐赠的慈善机构——Wait,我有提到 Tax1on1吗?(狡黠脸)

P.S. 直接为没有美国税号(EIN)的国外慈善机构进行捐赠不可被税前扣除;直接面向个人的慈善捐赠不可被税前扣除……(想借此一边讨好女票一边给自己省税的纳税人们此时深深感受到了10000点伤害)

No.4 不一定要捐钱哦!

仍具有使用价值的衣物(很可能是来自于去年的Black Friday 和 Cyber Monday时剁手之前的买买买)、家具、车辆和船只(没写错哦,美国有很多接受车辆捐赠的慈善机构哒!土豪们可以开始献爱心啦~)

No.5 打包好啦,我的爱心要捐献到哪里呢?

请登陆Goodwill网站查询!()小编掐指一算,前方有一大波儿Finals 正在接近,时间有限,尽早行动才是王道!

No.6 保留收据, 即使是现金捐赠

合格的现金捐赠,无论金额大小,必须由银行纪录(如Canceled Check或信用卡收据,清楚标注了该慈善机构的名称)或者由该慈善机构提供书面收据。收据包括日期、金额以及该组织名称。

填写 Tax Return时, 无须提交书面收据;保留好捐赠收据以备IRS查验就好啦。

No.7 确定实际真正捐赠的金额

在进行捐赠的同时,也可能会收到来自慈善机构提供的实物或者非实物有价回报……而慈善捐赠扣除额只对捐赠超过回报的价值为限。

 

如果你进行慈善捐赠并收到礼物或纪念品(包括一个咖啡杯、橄榄球球票或者米其林三星晚餐)作为补偿,那么你需要现在做一些加减运算——可以税前扣除的捐款金额要相应扣减……如果不能确定捐款后收到的物品或者回报的价值呢?——问!

 

另外,某些慈善机构,如Goodwill Store,一般不会就捐赠物品进行估值,而是仅提供一张捐赠收据,不显示捐赠金额(见下图);这种情况下需要自行谨慎合理估值。否则未来被IRS稽查的时候无法证明——你要硬说你捐赠的原价$899的Valentino Flats现在价值$699,我觉得 IRS 可能会不太愿意……

No.8 如何在税表中申报金额?

如果非现金捐赠作价不超过$500,理论上只需要在税表中填写慈善机构的名称和捐赠金额。

 

居民纳税人(Resident Taxpayer)可在Form 1040的附表Schedule A中填写;非居民纳税人(Nonresident Taxpayer)可以在Form 1040NR中第2页填写。需要注意的是:非居民纳税人不可以使用Form 1040 NR-EZ填写捐赠收入。因为原表格太过精简,直接省略了慈善捐赠那一项。

 

如果捐赠金额或者实物价值超过$500,随税表应附上Form 8283填写非现金捐赠相关的具体信息;

如果捐赠的实物价值超过$5000……(土豪你好)有可能需要附上作价评估报告;此外IRS还需要慈善机构和评估师在Form 8283表格上签名。

No.9 义工的时间价值不可以被税前扣除

例如:Tax1on1的志愿者团队的义工时间所对应的金钱价值不可以被税前扣除。

 

好消息是:由于慈善活动未被报销但又不得不发生的公务费用,可以作为慈善捐赠税前扣除!自付公务费用包括:为了完成志愿者活动实际发生的交通费用(停车费和过路费)、差旅费、未报销的服装费用或其他由于参与慈善服务必须发生的相关费用。与捐赠金钱或者实物类似,保留这些公务费用相关凭据以防 IRS 审查。

小讨论:富豪捐赠一定比普通人阔绰吗?

小伙伴儿们可能认为富豪多数有钱又任性,出手阔绰,他们的慈善捐赠也一定远超普通人。实际数据表明不是这样子滴地——慈善研究机构The Chronicle of Philanthropy根据IRS目前公开的2006年至2012年纳税数据所作的研究报告()表明,美国纳税人2012年平均慈善捐赠约占年收入3%。该报告分析了2012年全美80%左右的慈善捐赠——约1800亿美金,其中普通人(家庭年收入低于20万美金)的慈善捐赠超过1000亿美金;此外,在2006年到2012年期间,普通人的捐赠占年收入的平均比例增加4.5%;而中产和富人的捐赠额占年收入的平均比降低了4.6%……好奇的小伙伴儿们可以通过这个互动地图,按照Zip Code查看任何所在地区对应的捐赠信息()

有没有可以事半功倍的捐赠方法?

有!你造吗,很多慈善机构都支持Corporate Match——即员工向某个慈善机构捐赠,公司会match同样的金额。所以当你在年底颤抖着小手给你的母校或者Tax1on1团队捐钱的时候,也可以先看看自己所在的公司是否有Match Program,这样也许可以让你捐钱的时候感觉更阔绰一些!

有没有不用自己出钱出力的捐赠方式???

有!这个也可以有?!

 

没错……!

 

年终Shopping,大家拼命网购是快要剁手的节奏(可能已经剁掉了), 如果通过Amazon网站的Smile链接购物,Amazon会将你账单中的0.5%捐赠给指定的慈善机构!(小编们发誓绝对木有收Amazon广告费……)

 

放心,Amazon Smile绑定慈善机构之后的功能以及商品价格和Amazon网站一模一样,有爱心的你在Amazon购物时候,不妨通过捐赠Tax1on1的Amazon Smile链接来完成哦!

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好奇的小伙伴儿99%会点击查看原文链接看看Amazon Smile是怎么回事。