养儿育女是朋友圈的重要社【装】交【逼】主题,看多了大家就忍不住屏蔽;不过本期小编分享的文章可能会对打算以及正在美国养儿育女的各位亲们产生重大影响,可谓是货真价实的真金白银奉献给大家。如果您能掌握小编分享的这些养儿育女美国税心经,很可能会帮您在报税的时候薅一大把美帝羊毛哦!

养儿育女需要大量的时间和心血,从十月怀胎到孩子长大成人,您可能会支出各种各样的费用:胎教、托儿所、幼儿园、私校学费、书本费、补习费等;为了孩子可以接受更好的教育你可能会学孟母三迁花巨资搬到享誉盛名的学区房而产生搬家费用;而为了负担这些费用不知道您有没有考虑过对子女教育有税收优惠待遇的储蓄账户和投资选择?如果您不远万里从国内带孩子来美留学或者在留学过程中在美国生根发芽,作为非居民纳税人您的养儿育女支出的费用又是否能够得到政府的税收支持呢?下面我们就先大概介绍下,谁可以享受养儿育女的税收优惠。

一般而言,您或您的子女需满足以下条件才可以享受养儿育女带来的税收减免或优惠。

第一,您和您的子女必须是美国、加拿大或墨西哥公民或居民,您才可以享受此税收减免或优惠。通俗来讲,就是要么出生在美国,要么有绿卡,要么就是在美国呆的时间足够久满足了183天测试。

第二,您的子女只能有且仅能在一个税表中被他人当成dependent。如果您的子女将他们的子女(您的孙辈)作为其dependent而享受税收减免或优惠时,您不可以将子女作为您的dependent而享受福利。

第三,如果您的子女已婚,或者是和配偶联合申报税表,您不可以将子女作为您的dependent。

大家比较关注的问题是非居民留学生、学者是否可以享受跟下一代有关的纳税优惠。其答案是否定的,非居民是不可以将孩子放到自己的纳税表中的,也就是说即使是美国出生的孩子也没法帮非居民父母节税。

一. 小学前

1.医疗费用

首先,居民纳税身份的妈妈们怀孕生孩子以及其他医疗费用的自费部分超过经调整的毛收入【AGI】10%的部分一般是可以作为itemized deduction在税表中扣除的。哪些是符合规定的医疗费用呢?一般只要是诊断,治疗,和预防生病的费用都是合格的医疗费用,有可能被抵扣,但那些被保险报销的费用不能被抵扣。妈妈怀孕后会多次接受产检去医院的交通费用(包括的费、自驾油费以及停车费等)是合格的医疗费用。

【纳税小贴士】需要注意的是,一定要保管好相关费用的收据。很遗憾,非居民纳税身份的妈妈们暂时无缘享受这些医疗费用抵扣。另外如果报税选择standard deduction更优惠【比如2015年夫妻联合申报可以享受12,600美金的抵扣】,也许没有必要选择itemized deduction。

2.Child Tax Credit

从1998年开始,家中有十七岁以下的子女,每个子女可能为父母带来一千元的抵税金额(Child Tax Credit),抵税金额是可以从【税款】中扣除而不是从毛收入中扣除,是一个重要的省税项目。不过,要得到这个抵税金额,总收入不能超过规定的最高限额,这个限额除了要看父母是单亲抑或是双亲,还要看符合资格的子女数目。有两个孩子的双亲家庭,孩子在纳税年度最后一天都在十七岁以下,父母共同报税,总收入超过$110,000以上,便开始失去部分抵税金额。而如果收入超过$140,000,便会丧失全部抵税金额。收入比较普通的家庭,不会因收入而减抵抵税金额,但有些收入较低的家庭在填写报税表时要特别留意,因为子女抵税金额(Child Tax Credit)只能帮助您将税款减低至零,所以可能无法使用全部抵税金额。不过,这类家庭即使没有任何税款,但可能可以利用另一项子女额外抵税金额(Additional Child Tax Credit) ,将未取尽的抵税金额取到手,即IRS会将这部分抵税金额以现金支付给您。不过,您填报税表时一定要知道规则。更多信息,请参考 Form 8812。

3.照顾子女及家属税额 (Child and Dependent Care Tax Credit)

假如夫妇都有收入,而家中有十三岁以下的孩子,由于工作,需要找专人照顾或送到幼儿班,这些费用便有可能为父母取得一个抵税额,称为 “Credit for Child Care Expense”。和Child Tax Credit相比,这个免税额并非直接减少税款,一个孩子可以有最高三千元费用,两个孩子以上的家庭最高可享受六千元合格的费用来计算抵税额。免税金额视乎家庭收入而定,即使收入很高,起码也可以取得免税额的20%,即一个孩子可能为纳税人取得$6,00免税额,有两个或以上孩子的家庭,有可能取得$1,200免税额。

那么什么是符合条件的费用呢?请人在家中照顾孩子的费用,通常都符合,甚至付钱请祖父母去照顾孩子也可以,但是付费请纳税人的配偶,纳税人的家属(Dependent),或纳税人十九岁以下的孩子。送孩子到托儿所或幼儿园,一般都可以将费用抵税,但幼儿园以上的学校费用一般不再符合条件,原因是这些费用要与照顾孩子有关,而不是与教育孩子有关。课后班(例如:中文班,钢琴班等)又如何呢?假如课后班主要是照顾孩子,而不是真的学习的话,是可以抵税的,但假如是真的学习中文或绘画或其他科目,便不属于照顾孩子的费用。夏令营的费用也可能抵税,但孩子不能过夜,即Day Camp费用可以扣税,即使在营中会学习一些科目。按规定私立幼儿园的学费是不能抵扣,但很多幼儿园是有分开的项目,即关于学习的项目的费用不能抵扣,但关于照顾幼儿的费用是可以抵扣。把幼儿园费用中的关于学习的和关于照顾幼儿的费用区分开,就会有部分费用可能用于抵扣。更多信息请参考 Form 2441。

二. 小学至高中

1.孟母三迁

在美国,每个人都有接受教育的权利,只要你是美国居民,你的孩子就有权利享受美国公立学校从小学到高中的义务教育。注意:这里的居民不等同于公民。不管你是否拥有合法身份,只要你能提供居住证明比如你的驾照地址,租房合同,房屋契约,水电费等,你就可以被视为 “居民”。由于美国的中小学也像中国一样按学区分配,美国的房价和租金也多数和学区的好坏成正比。很多中国父母为能让孩子赢在起跑线上,不惜下重金在美国买学区房或孟母三迁,只为让自己的孩儿能进名校。小编在此只想仰天长啸:可怜天下父母心呐!~~温馨提示:如果你搬家不是为了开始新工作或者为了方便现在的雇主,你的搬家费用是不能进行税前抵扣的哟。

2.私立学校

当然如果你是土豪,并想让孩子接受最好的教育,你可以送你的孩子去上私立学校。然而私立学校的学费是不免费的,您需要自掏腰包,并且是not deductible的。虽说上私立学校学费在联邦税是不可减免的但是不同的州会给予一些不同的教育税收优惠。比如明尼苏达州,会给予私立学校学费税收减免。

3.辅导班

除了择校咱不输在起跑线外,很多中国妈妈的目标可是让自己的孩子德智体美劳全面发展呀。为了将祖国的花朵培养成栋梁之材,各种兴趣班,课外活动,补习班也是在所难免的啦。可小编遗憾的发现孩子的课外活动以及课外补习费用一般是not deductible的,小于13岁的子女照顾费用,比如放学后的看护或者临时保姆,只要夫妻双方有工作并有挣工资,就有可能享受child care tax credit,1个孩子最高可就3000美金的看护费用计算该抵免额,2个以上孩子最高可就6,000美金的看护费用计算该抵免额。同时,你还可以为你的孩子(小于17岁)申请child tax credit,每个小孩最高可申请1000美金用于抵减联邦所得税。

纳税小贴士】:申请child tax credit时,您的孩子必须满足qualifying child 的要求。详情请参考:http://t.cn/RG59fDH

4.校服置装费

在美国学校,学生也是需要买校服的,然而不论你的孩子是上公立学校还是上私立学校,这买校服的费用是not deductible的(不管这校服有多丑都不行哦)。

5.教育储蓄账户

如果你的孩子在美国上学,你还可以为他设立教育储蓄账户(The Coverdell Education Savings Account)。你在这个账户投资的资金是免税的,并且一直到你取出都是免税的,只要你将这些钱用于支付符合条件的子女受益教育费用,比如从小学到大的学费,书本费,住宿费,以及大学生的科技产品费用等等。虽说你可以给孩子设立多个ESA账户,但是每年最多只能为每个孩子放入2,000刀到这些教育储蓄账户中。此外如果您的个人经调整后的毛收入超过110,000美金或夫妻联合报税总收入超过220,000美金,恭喜您,您已进入富人行列,所以也无法享受此教育储蓄账户税收优惠。

三. 大学以及毕业之后

在美国,边上大学边打工已经成为越来越多人的选择。而山姆大叔对这些追求梦想的人也是充满鼓励的。在美国,无论是非独立的(Dependent)或者(Independent)独立的大学生,无论是小孩或者大爷大妈,只要是居民纳税人身份,在大学期间都有可能享受在教育上的税收抵减。常见的教育税收抵减有American Opportunity Credit, Lifetime Learning Credit, 学费抵减(Tuition Reduction)三类。由于美国昂贵的学费,很多人选择申请联邦贷款(Federal Loan)来贴补学费,从还贷款的那一年起,学生就可以享有与学生贷款利息有关的教育抵减。当然,有先见之明的学生父母还会在上大学之前为自己的孩子进行教育储蓄账户或529教育计划的积累,在纳税上享有税收优惠

1.我是否可以享有美国教育税收抵减?

注意:这里谈的只是Education Credit这一类抵减。

所谓every cents count。既然有税收抵减,自然人人愿意插一脚。虽然山姆大叔人还是不错的,但是要入他的眼,让他退钱,你还是需要满足一定的条件的。

(1) 只有和上大学(本科,研究生,技校)有关的教育费用才能抵减。例如;学费,课本费,课程相关的学习材料(电脑,计算器,铅笔…)

注意:住宿费,生活费不算。

(2) 只对美国公民(American Citizen),法定居民( Resident Alien) 纳税人,纳税人的配偶,纳税人税表中包含的家属有效。如果你和你父母一起上大学,并且你的父母在纳税时把你作为他们的Dependent,那么和你父母相关的费用不可以享受抵减,但是和你相关的可以。(难怪父母把好东西都给孩子,原来这么个道理。

(3) 已婚人士报税身份不能为夫妻单独报税 (married filing separately)

(4) 如果已经在税表中享受 Tuition Deduction,则不可以再申请教育税收抵减。

2.Education Credit的详细信息

教育Credit有两类,一种是American Opportunity Credit, 另一种是Lifetime Learning Credit.

注意:一年只能享有一种Credits。

(1) American Opportunity Credit

符合条件学生判定:

在一个纳税年度年初尚未完成本科学业,至少有一个学期选课超过全职学生学分要求的一半,学期可以是一学期,一季度等,具体由学校决定。学生不能在纳税年度内有任何犯罪记录或者吸毒。简而言之,你必须是一个品行端正的学生。Credit只能享受四年。

收入的限制:

全额抵减,单身纳税人调整后的毛收入(Modified Adjusted Gross Income)必须少于80,000美元。如果夫妻联合报税,则少于160,000美元。

部分抵减,单身纳税人经调整后的毛收入(Modified Adjusted Gross Income)多于80000美元但且少于90,000美元.如果夫妻联合报税多于160,000美元但少于180,000美元。超过上述条件之外的纳税人不可以享受American Opportunity Credit。

抵减金额:

2,000刀以内的学费可全部抵减,超过2,000刀的部分抵减25%。但是如果部分金额抵减后你需要缴纳的税为0刀的话,其余未抵减的部分以40%的份额进行现金返还(最高可以返还1,000)刀。

例子:Tom这个学期有4,000刀与教育有关的费用,则可以抵减的金额为:2,000+ (4,000-2,000)*0.25=2,500。

需要的文件:

从学校获取Form 1098-T表格。

(2) Lifetime Learning Credit

符合条件的学生判定:

任何在非山寨教育机构接受高等教育的学生,包括四年本科之后的研究生项目。你上学的目的只要是提高工作技能。(这一点的判定因人而异,是一个灰色地带)。

收入的限制:

全额的抵减,单身纳税人调整后的毛收入(Modified Adjusted Gross Income)必须少于52,000美元。如果夫妻联合报税,则少于104,000美元。部分抵减,单身纳税人经调整后的毛收入(Modified Adjusted Gross Income)多于52,000美元但且少于62,000美元。如果夫妻联合报税多于104,000美元但少于124,000美元。超过上述条件之外不可以享受Lifetime Learning Credit。

抵减金额:

10,000的20%,超过10,000刀的部分不再不计入。或者最多2,000刀。

例子:Tom这个学期有12,000刀与教育有关的费用,则可以抵减的金额为:10,000*20%=2,000

需要的文件:

从学校获取Form 1098-T表格。

3.学费抵减 (Tuition Deduction)

(1)支付符合要求的学习相关费用,如学费,课本费等。你或者你的子女是符合条件的学生。

(2)只对美国公民(American Citizen),居民( Resident Alien) 纳税人,纳税人的配偶,被纳税人的抚养人有效。

(3)夫妻分开报税(married filling separatel)不能享有。

(4)如果你父母在他们的报税表中把你作为他们的被抚养人,则你在自己的税表中不可以再享有这项抵减。(自强自立还是好啊)。

(5)单身的你你经调整后的毛收入(Modified Adjusted Gross Income)必须少于80,000刀。如果夫妻联合报税,必须少于160,000刀。

(6)学费抵减最高可以抵减的金额为 4,000美元。

4.学生贷款利息抵减 (Student Loan Interest Deduction)

申请要求(每一项都必须满足)

(1) 在所纳税的年内,你有支付学生贷款的利息。

(2) 在法定义务下你需要支付学生贷款的利息。

(3) 你的报税身份不是夫妻分开报税(Married Filling Separately)

(4) 你的经调整后毛总收入(Modified Adjusted Gross Income)少于当年规定的标准。

(5) 你和你的配偶不能被被人在税表中作为被抚养人。

抵减金额:

最高2500刀。具体的抵减金额是根据不同的收入等级进行逐额递减。

5.529教育计划

这项计划是由州或者教育机构进行操作的,相当于为未上大学的孩子进行教育基金的储备而享受纳税上的一些福利。529计划有两种,Pre-paid Tuition Plan和College Savings Plan. 他们的不同在于:

(1) 预付学费计划允许购买以学时或者学分为单位来购买未来大学的学费,在特殊情况下,还可以包括住宿费。这项计划由各州政府提供支持,且只对当地居民生效。

(2) 大学储蓄计划允许为学生建立一个储蓄账户,用于支付未来的学费。账户所有人通常可以可以有多种投资计划可以选,包括对股票,债券,货币市场基金,或者根据受益者年龄增加而转向更保守投资的投资货币组合基金。通常这项计划在大学的费用中的要求并没有预付学费计划那么严格。由这项计划不由政府提供支持,而且市场投资有时候可能并不会为受益者带来额外的收益。

那么529教育计划和纳税有什么关系呢?其中一个重要的点是,在529计划中所获得的额外收益是免税,只要收益的使用和上学有关联。注意,如果所获得的额外收益用于非大学有关的费用,那么需要缴纳10%的联邦税。

6.州相关教育税收抵减以及调整

说完了联邦的教育税,在各州中,还是有很多不同的抵减和调整可以享受的。以纽约州为例,纳税人只要满足以下所有条件就可以享受学费税收抵减:

(1) 全年是纽约州居民。

(2) 你的配偶,或者你的被抚养人是本科生,并且在纳税年正在读大学,并且支付了和大学学费。

(3) 在他人的报税表中,受益者不能是被抚养人。

抵减金额:

(1) 每个学生最多400刀的可返现抵减。如果抵减额多于你所欠的纽约州州税,则多出来的钱可以退给纳税人。

(2) 最高10000刀itemized deduction.

具体请参考https://www.tax.ny.gov/pdf/current_forms/it/it272i.pdf

具体其它各州的相关教育费用请劳烦贵手Google一下,或者和我们联系。

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本文作者:胡晓惠, John, Sally, 程双

本文策划:Rill

校对编辑:Rill

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