大家都知道,在美帝学习生活工作,进入你钱包的每一分钱,几乎都需要缴税。然而,作为雇员的你,是否知道有些收入/福利你是不!用!缴!税!的(是法律规定该收入免税,而非你自己偷偷摸摸不报税)?比如,通勤福利(Commuter Benefits)就是其中一种。姐今天就带你学习带你飞……

一、通勤福利是个嘛

Commuter benefit是额外福利(fringe benefit)里的一种。额外福利是由雇主提供给雇员(也可以是独立合同人indipendent contractor或者合伙人)的,在符合特定条件下接受福利者对该福利无!需!纳!税!的特定福利(比较拗口,多读几遍)。例如,当作为雇主的你允许你的员工用商务车上下班(比如公司内部的车或者公司的班车),这个时候你就给员工提供了额外福利。如果满足了美国税法(Internal Revenue Code,简称IRC)第132条之规定,那么一般这个福利就是免税的,否则,享受福利的员工就需要将这份福利的公平市值(Fair Market Value, FMV)纳入个人所得税的申报范围。

按照法律规定,不仅仅只有通勤福利才可以称为免税的额外福利,还有比如雇主给雇员提供的一些无需雇主产生额外成本的服务(比如在健身房工作的员工,不当班的时候可以免费使用健身房进行锻炼);额度很小的额外福利(比如雇主在办公室有咖啡机,并提供咖啡粉,员工在工作期间可以无限畅饮);雇主为员工报销因工作关系搬家所产生的搬家费用等等。

值得一提的是,无论员工收到的W-2正确与否,正确报税是员工自己的责任。尽管大部分情况下大家可以依赖雇主提供的W-2来报税,但也还是需要留心,一旦雇主把本来应该填在你W-2上的应税福利填漏了,你有可能需要自己对漏报的收入进行申报或者盲目依赖W-2有可能会错过发现免税福利的机会,比如公司误把免税福利当成了应税收入。

大家可以点击以下链接输入自己的通勤费用和年薪来估算通勤免税福利大概可以帮你节省的税金。https://www.wageworks.com/employees/support-center/commuter-savings-calculator

二、通勤福利包含嘛

根据IRC第132(f)条之规定,通勤福利有下面几种:

通勤车/交通车

交通车必须是除司机外具有承载6人以上乘客, 80%以上里程均为交通车用途, 并且每次运行乘客必须在该车载客量的一半以上。简单的说,就是只有7座以上的车才能成为通勤福利意义上的交通车,并且这个车几乎只能是专车专用在给员工提供从家到单位的通勤服务上。创业公司老板如果给员工提供这样的免税通勤车估计员工会爱死这个公司了。但如果你是大boss,配有专车,专门有司机给你一个人开车上下班,你要把这个算做交通车从而你不用缴税,税局很有可能要跟你撕逼。

2. 公交/地铁/轻轨等的月票/季票/年票/单票票本/可充值票卡/代金券

这个浅显,不多说了。上班狗,你懂的。肯定会有人问了:如果家属使用了我的月票或者地铁卡神马的,需要交税吗?这。。。可真是要看你自己自觉啦,你懂的~

3. 满足规定的停车费

这一项指的是在单位、或附近的、或者通勤车站点、或者拼车(carpool)站点,由雇主给员工提供的停车位或者员工通勤实际发生的停车费。

4. 满足规定的给骑自行车上下班员工的补助

朋友,闭上眼睛,想象一下,穿着西装,打着领带/穿着高跟鞋,带着单车头盔,把公文包甩在背上,意气风发的,迎着旭日,踌躇满志的蹬着单车,混在拥挤车流中,飞一般的奔向单位!(姐姐我真的这么干过,旁边的小伙伴们都惊呆了)。雇主可以对这样的员工进行补助——买单车的钱,修车的钱,存车的钱。当然,这辆自行车必须是用于员工从住所到单位的通勤,并且这些费用必须合理——比如你买了一辆$5,000+的单车,而你是个普通的公司administrative员工,那你老板就算给你报销了这买车的钱,你最终报税也是很难说服税局你的这个报销单车的钱应该是免税的。还有一点,这个报销单车费用的员工,必须是没有享受到上面提到的交通车、公交票和停车费补助的员工。

此外,骑自行车通勤的福利不是员工自己可以主动税前掏腰包就可以享受的,而是要求雇主制定相应政策来给员工提供报销。

三、通勤福利的免税额度

根据年IRS最新的规定【注意这个金额每年可能会更新】对于通勤车和公交票卡两项(可以是两种福利混合使用的情况),每个员工最高每月可以拿到达到255美元的免税补助;对于停车费的补助,也是最高每月每员工255美元。员工可以直接从工资中税前扣除这笔费用,假设员工年收入的平均税率是20%,那么合理运用这两项福利可以享受600-1,200的税收减免。对于骑自行车员工的补助,最高每月可以达到20美元,但该月该员工必须是骑自行车上下班的(比如在北边的州,骑自行车上下班在冬天是不可能的,而在南边的州,夏天骑车上下班是不可能的,所以必须按照该月的实际情况定)。

如果你所在的公司还没有为员工提供通勤福利补贴,看完本文的你是不是该鼓起勇气跟老板说一说这一件群众喜闻乐见老板何乐而不为的税收福利呢?拿纽约市举个例子。什么公司必须提供或者员工可以申请公司提供通勤免税呢?如果公司里的雇员加入集体谈判协议Collective Bargaining Agreement(CBA),雇主不需要提供该免税福利。例外是,有20个超过20个全职雇员没有加入集体谈判协议CBA的话,公司需要给这些人提供此免税福利。如果雇主是纽约政府机构或者雇主本身不需要支付联邦/州/城市工资税的话,是不需要提供给正式员工交通免税福利的。一般情况下,如果雇佣人数超过20人,每周工作时间超过30小时是全职雇员的话,可要求公司提供通勤免税福利。如工作在纽约州但居住在外州如新泽西州,也可向雇主提出申请。

本文作者:【杨婧】【李玥】

校对编辑:【Rill】【程秒然】

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