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无收入F1 OPT

如果没有任何应申报收入,继续申报8843即可.

http://tax1on1.org/?p=4260

Nonresident F1 OPT

对于绝大多数nonresident学生来说,存款利息和免税奖学金绝大多数情况都无须申报. 关于利息以及银行开户送钱礼品等,参考本文. http://tax1on1.org/?p=4147

Resident  F1 OPT

对于是已经在美国5年以上[任何calendar year有1天在美国, 就算1年; 不包含五年; 除非是转H1B那一年并且做了first year choice或者6013(g)/(h)选择, 此时可认为是part year resident {first year choice}或full year resident {first year choice + 6013(h) election + married}; 或者6013(g) election {married to a full year resident}]的OPT学生,那么按美国税法已经是resident身份;需要和nonresident进行区分:主要是:

(1)可以享受standard deduction;

(2)享受中美税收协定 20(C)条款5000免税之规定的时候应填写8833,披露根据中美税收协定的savings clause仍然可以享受5000免税;

(3)要使用1040表格;可以efile return.

(4)需要申报利息收入;原则上即使没有收到1099-INT也应该申报;因为银行一般是超过10美金的利息必须要给你寄1099-INT;但是如果不到10美金的话,银行可以合法的不寄给你.

准备材料:

1 准备好W2, 1042-S, 1098-T(学费奖学金statement), 1098-E(学生贷款利息), charitable contribution, medical expenses, unreimbursed employee business expense(如搬家)等收入和支出证明; 如果是resident就1099-INT, 1099-DIV等等.

2 对于nonresident而言, 1099-INT即使收到也无需申报;除非上面有扣税, 而你希望把税退回来.具体请参考这篇文章.

3 如果想先了解OPT身份如何享受中美税收协定 20(C)条款5000免税待遇,请先热身读读这篇文章。

CPT期间的收入

持有F1签证的学生,在下列情况下享有豁免权:

– 每周最多20小时(暑假40小时)的on-campus工作

– USCIS批准的off-campus工作

– Practical Training

需要注意的是,如果该工作不被USCIS批准,或者工作内容和专业不相关,则不能享有豁免。身份如果发生转变,则也不能豁免.

1040NR还是1040NR-EZ

F1 OPT身份本质上还是学生签证;除了在美国5年以上的老同学,一般属于nonresident, 因此应选择1040NR或者1040NR-EZ申报; 建议选择1040NR. 原因是1040NR-EZ太简单了. 如选择 1040NR-EZ, 只能在itemized deduction中扣减state or local income taxes.

1040NR-EZ比较简单,但是相对而言可以deduct的选项也比较少,而且限制较多,不能claim dependents或spouse, 申报人也不能是别人的dependents。 收入简单,除了wages, salaries, tips, taxable state and local income tax refunds, scholarships, grants之外,在美国没有其它收入。Taxable income (line 14) 小于100,000。仅有的exclusion是scholarship and fellowship grants,仅有的adjustment to income是student loan interest deduction,并且只有state or local income taxes可以itemized deduction。如果你没有spouse或者dependents,并且收入单一,则可以选择1040NR-EZ。

如果需要扣减其他itemized deduction项目, 必选1040NR. 如unreimbursed qualified moving expense deduction, HSA contribution等等. 毕竟很多人离开学校之后,可能会搬家去新工作的地方;然后刚开始工作,年轻人考虑平时看并不多,可能会选择High Deductible Health Insurance,然后可以享受Health Saving Account Contribution的税前扣减福利.

此外如果公司有参加commuter tax credit的项目,还可以就每月的commuter expenses进行税前扣减;这个如果公司实施而且员工选择税前从工资扣减每月的交通费用的话,应当是自动在w2 box1中扣除的.个别州也有自己的commuter tax credit规定;如麻省,可以根据自己保留的每月的交通支出凭证在报州税时抵减收入的; 房租也是在一定限额内可以扣减州的应税收入.

如果收入很简单,就是工资,那么1040NR-EZ倒也足够了. 如果有捐款发生,需要claim charitable contribution, 那么只能用1040NR而不能用1040NR-EZ.

软件报税还是直接PDF填写

付费软件目前TurboTax不支持申报1040NR, 也就是说F1 OPT的纳税人朋友就不必花钱购买了。但是TaxAct已经可以支持了. 如果有高校的免费软件可以用, 如Windstar, Glacier, 或者是其他人可以share给你用的软件, 那是最好不过了;这样可以省去PDF录入的痛苦. 当然最省事的是去IRS资助的VITA志愿者服务中心找人帮忙,但是可能要预约或者排队等. 如果这些都没办法实现; 也没有关系; 1040NR本来也没有那么复杂的. 如需查看纽约及其他各州的VITA联系方式,猛击这里。如需查看自己的母校或者所在的城市的学校的国际学生办公室关于纳税软件、纳税常识介绍,请通过tax1on1.org网站右边栏“高校资源链接”下拉框进入自己所在的州大学网站查看。运气好的话,还可以通过学弟学妹的资源适用免费在线软件填写,如Windstar和Glacier等等,省去PDF编辑的痛苦。

如果没有软件的话,需要去IRS网站下载一下表格: 1040NR或者1040NR-EZ; 8843; 如果是nonresident但是没有提交8233导致w2中扣了social security和medicare tax; 你还需要843来申请退这部分的税; 如果有雇主未报销的搬家费用,希望能够税前扣除,需要填写3903.

如果是resident,需要填写1040来申报;利息/股息什么的最好也要在Schedule B里面申报.此外;如果需要享受5000免税待遇,还需要填写8833来引用savings clause进行免税披露.具体的范例请耐心往下看. 理论上作为resident,你有可能填写任何美国人可能会填写的表格;包括8938以及TD 90-22.1, 3520等等一系列跟海外资产有关系的信息披露.所以这里就不一一介绍了.

使用taxACT软件填写1040NR

详见taxact.com

F1 OPT可以享受那些itemized deduction?

由于是nonresident, 所以中国学生F1 OPT大多数情况不可以享受standard deduction,也不可以claim dependent exemption, 只能claim自己的personal exemption以及itemized deduction. 那么itemized deduction都有那些项目呢?理论上,resident能够享受的nonresident也可以享受; 详见链接.

Moving Expenses如何决定是否免税

详见链接.

已婚, OPT转H1B

First year choice:  如果2015年预计会成为居民纳税人,并且2014年换成H1B签证后在美国至少连续停留31天;此外从该连续31天的第一天开始算到2014年最后一天至少有75%的天数在美国,则可以选择作为part year resident来报税。需要在1040表格之外附上statement说明自己做出该选择。网上可以搜first year choice statement.

6013(h) election:选择first year choice之后,已婚人士可以进一步选择6013(h), 选择作为full year resident来一起联合报税, 只需要在税表中附上6013(h) statement. 这种情形下要等2015年成为居民纳税人之后才可以报税,因此一般要填写4868表格申请延期。如果夫妻有一方在4月15号之前还没有ITIN, 可以在4868上面填写Applied for 作为识别号码. 之后收到ITIN之后再正式报税. 这种情况下最好咨询专业人士, 以防错误发生.

如何邮寄?

【地址每年都有可能会微调,注意以表格和各种filing instruction为准】

联邦税如果是Nonresident, 必须邮寄申报; 并且要在return中附上W2, 1042-S等复印件或者原件; 统一邮寄到如下地址. 建议使用certified mail; 留存所有资料至少五年.

如果没有补税,  Mail Form 1040NR to:

Department of the Treasury

Internal Revenue Service

Austin, TX 73301-0215

U.S.A.

 

If enclosing a payment, mail Form 1040NR to:

Internal Revenue Service

P.O. Box 1303

Charlotte, NC 28201-1303

U.S.A.

OPT nonresident (注意只有nonresident) 

如何申请Social security / medicare tax退税?

如果OPT并且 是nonresident期间发现由于没有填写8233申请免除social security和medicare tax 而被扣了这些社会保险税, 可以通过填写843来申请退这部分税.可以单独申请; 也可以和税单一起寄给IRS. Explanation参考以下: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i843.pdf

If social security tax and Medicare were withheld in error, the student or scholar must first contact the employer, who withheld the taxes, for reimbursement. If you are unable to get a refund from the employer, file a claim for refund with the Internal Revenue Service on Form 843, Claim for Refund and Request for Abatement.

Refund of excess social security taxes.

If you are claiming a refund of excess social security or RRTA tax withheld by one employer, you must, if possible, attach a statement from the employer. The statement should indicate the following.

The amount, if any, the employer has repaid or reimbursed you for excess taxes withheld.

The amount, if any, of credit or refund claimed by the employer or authorized by you to be claimed by the employer.

The employer should include in the statement the fact that it is made in support of your claim for refund of employee tax paid by the employer to the IRS.

If you cannot obtain a statement from the employer, you should attach a statement with the same information to the best of your knowledge and belief and include in the statement an explanation of why you could not obtain a statement from the employer. Attach a copy of your Form W-2 to prove the amount of social security or RRTA taxes withheld.

1040NR1040NR-EZ843等其它表格是否可以寄到同一地址? 还是需要分开寄?

可以同时寄到以上地址. 如果之后单独寄的话,也应当寄到同样地址. 注意843表格要附的supporting资料;而且会等待一段时间.

– A copy of your Form W-2 to prove the amount of social security and Medicare taxes withheld.

– A copy of your visa.

– Form I-94 (Arrival-Departure Record).

– If you have an F-1 visa, Form I-20.

– If you have a J-1 visa, Form DS-2019.

– If you are engaged in optional practical training, Form I-766 or Form I-688B.

– If you are an F, J, or M visa holder you also need to complete Form 8316.

http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8316.pdf

http://www.irs.gov/instructions/i1040nr/ch01.html#d0e942

邮寄时一般不需要提交护照, visa等supporting evidence.  如果是nonresident, 邮寄税单的时候需要附上w2; 另外还要确认下你所在的州是否强制要求使用software填税表efile的要求, 比如NY, PA都是强制要求使用软件报税的用户efile的, 除非你有特殊的理由. 具体请参考以下纽约州efile的信息。http://www.tax.ny.gov/pit/efile/elf_individual.htm

州税如何申报及表格下载

对于F1 OPT而言,关于州税是否需要申报,resident还是nonresident,如何申报,所在的州能否适用Treaty,最方便快捷的资源在哪里?其实就在各个高校国际办公室网站上税务相关的区域。通过tax1on1.org网站右边栏“高校资源链接”下拉框进入,查看相应的州税介绍,会让你对州税申报有个更清晰的概念。各州州税表格下载,请点击这里。当然Google一下也可以;一定要选择正确的纳税年份。

注意:各州的“Who Must File”规定各有不同;关于resident/nonresident的定义也略有不同,请务必确认后再填写。部分城市有城市税。

纽约城市税:如果是nonresident无须缴纳任何城市税;如果W2中已扣的话,可以退回。一般F1 OPT期间在纽约居住<11个月,可以视作NYC的nonresident.

NYS Tax 2012 鉴于很多OPT的同学在纽约实习, 特从网络找到了一份比较详细的纽约州税表填写指南; 虽然不尽完善, 但是可以为不知所措的朋友们省去一些时间.

免責聲明

友情提示:选择专业咨询可有效降低您的法律风险。本文观点仅供学习交流分享,并非法律意见。如有谬误,欢迎指正。

IRS表格介绍说明

http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040nr.pdf

http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040nr.pdf

http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040nre.pdf

http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040nre.pdf

http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1099int.pdf

http://www.irs.gov/instructions/i1099int/

http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1042s.pdf

http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1042s.pdf

http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1098e.pdf

http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1098t.pdf

http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1098et.pdf

http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f3903.pdf

http://www.irs.gov/pub/irs-prior/i3903–1994.pdf

【常见问题】

在美国超过5年是否还能享受treaty5000豁免?

如果你在美国学习生活超过五年, 原则上会成为美国国内税法意义上的居民纳税人.  但是根据中美税收协定, 中国作为你的closer connection, 你还是可以享受中国税收居民待遇: 如$5000免税等.

但是由于这种情形下的个人需要申报1040表格, 而不是1040-NR, 具体该怎么操作呢? 有热心网友提供了以下经验:【备注:此方法未经核实. 如果有网友有这方面的经验; 欢迎不吝分享!】

• File Form 1040 (NOT Form 1040EZ); 填报 1040表格;

• On the top of all pages, write “Resident Alien With Tax Treaty Exemption”; 在所有的页面顶部注明 “Resident Alien With Tax Treaty Exemption”

• Include all income (including tax treaty exempt income) on the appropriate lines; 将所有的收入(享受税收协定豁免之前)照常填写;

• On the “Other Income” line of Form 1040, enter the total of the tax treaty exempt amount as a negative number so that it will be subtracted; 在”Other Income”那一栏, 填写享受税收协定免税的部分, 如5000; 注意此处应写负值, 即-5000; 这样实际计算中你的AGI才会反应正确的应申报收入.

• On the dotted line beside Other Income, write “Exempt Income, U.S.- {country} tax treaty, Article {article number}”;  即 U.S.- P.R. China tax treaty article 20(c); 在”Other Income” 那一行的虚线上面, 注明”Exempt Income, U.S.- P.R. China tax treaty article 20(c)”

• Also get Page 5 of Form 1040NR and on question L, complete the information about your tax treaty claim; 另外要附上1040NR表格的第5页, 在Question L那部分(基于2012年Form 1040NR),填写享受税收协定的情况.

• Assemble your tax return with Form 1040, Forms W-2 and/or 1042-S, if received, and Page 5, along with any other required attachments; and 将1040税表,W-2 和/或1042-S, 1040NR表格的Page 5以及其他应付材料合并申报;

• Regardless of where you live!, mail your tax return to: Internal Revenue Service Center, Austin, TX 73301-0215 USA  所有这种情况的纳税人都应当将税表寄往 Austin以上地址.【待核实,原则上应按照IRS的规定,一般是按照居住地来决定将税表寄往哪里】

5000写在哪里; 收入到底是报多少?

1040NR-EZ, line 3填写减去5000后的数字;line 6 (total income exempt)直接填5000, 但是line 11 (Itemized deductions)不可以再填5000. 然后在page 2的底部引用税收协定条款20(c)以及5000金额

如果是填写Form 1040NR, line 8填写减去5000后的数字;  line 22填写5000. 然后在page 5的底部引用税收协定条款20(c)以及5000金额. 同样注意Itemized deduction不可以重复享受5000.  有一些朋友在OPT期间没有收到W2, 而是收到了被视为Self-employment的 1099-MISC, 这种情况下 line 13 business income 应该填写减去5000后的数字, 最小为零; 然后根据具体为了self-employment发生的费用在Scheduel C或者Schedule C EZ里面计算taxable income. 如果1099-MISC毛收入小于免税额, 可不用太在乎扣减费用的填写, 只要最终结果是不用交税就行了.

请问第一行问first nameinitial是整个名字的initial嘛?还是first nameinitial?

中国人除非有middle name否则不用填initial。

Identifying number 应该填哪个数呢

identifying number 应该是SSN。

1042s是需要下载的表格还是我需要从政府那里收到的?

1042s从学校要

邮寄申报的话,附加材料包含哪些?

这是第一次报税,不知是否需要提交8233以及 护照, visa等support evidence, 证明符合获得5000 exempt? 不需要. 但是resident的话需要填写8843披露根据savings clause享受税收协定, 如果是nonresident邮寄税单的时候, w2也需要附上;另外要确认下你所在的州是否强制要求使用software填税表efile的要求, 比如NY, PA都是强制要求使用软件报税的用户efile的.除非你有特殊的理由. 请参考以下纽约州efile的信息. http://www.tax.ny.gov/pit/efile/elf_individual.htm

1098-E student loan interest deduction

学生贷款利息,根据1098-E的金额可以抵扣收入. 1040 NR, line 33; 1040 NR-EZ, line 9.

报税完毕后的注意事项

如果需要查询退 税状态或者查找IRS的志愿者咨询纳税事宜,请通过IRS【官方链接】或者 通过App Store或者Google Play下载名为IRS2Go的App,然后输入zip code查询离你最近的志愿者服务中心。如果有问题需要咨询Tax1on1 Team, 请发送电邮至joinus@tax1on1.org

第1计链接: 【美国税1on1纳税季锦囊妙计第1计– 慈善捐赠】

第2计链接: 【美国税1on1纳税季锦囊妙计第2计——纳税时间巧安排】

第3计链接: 【美国税1on1纳税季锦囊妙计第3计–正确选择纳税表格】

第4计链接: 【美国税1on1纳税季锦囊妙计第4计- ITIN一个神奇的号码及来美探亲家属能否帮您减税?】

第5计链接: 【美国税1on1纳税季锦囊妙计第5计– 如何选择报税软件以及是否要DIY报税? 】

友情提示:选择专业咨询可有效降低您的法律风险。本文观点仅供学习交流分享,并非法律意见。

初稿作者: Shirley is a graduate student at Pace University @NY. [友情支持, 鸣谢]

本文小编: Rill @NY, Catherine @MI
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